Ответ коротко:  Существует много разных видов денежных потоков, которые можно группировать по общим характеристикам, в зависимости от потребности. Главные из них можно определить и рассчитать по отчету о движении денежных средств.

Существуют разные виды денежных потоков, их определяют в зависимости от потребностей. Например, если требуется провести планирование денежного потока, то виды формируются в зависимости от времени: текущие, прошлые и будущие, краткосрочные, долгосрочные и другие. Так и формируется классификация денежных потоков.

Но вместе с тем, есть главные виды денежных потоков, которые можно изучить и даже определить их стоимость исходя из финансовой отчетности.

Это положительные денежный поток, отрицательный и чистый.

Виды денежных потоков по их направлению

Положительным денежным потоком считается приход денежных средств за исследуемый период времени. Это не только доходы, которые предприятие получает в результате собственной деятельности. Если собственники внесли в развитие капитала собственные средства – это положительный поток. То же происходит и с деньгами, полученными в качестве кредита. Проценты, авансы, возвраты долгов, продажа имущества – все это считается положительным денежным потоком.  Определить его исходя из отчета о движении денежных средств сразу нельзя, поскольку в отчетности нет итоговой графы входящих денежных потоков, поэтому это придется сделать вручную, суммируя денежные поступления от всех видов деятельности.

Отрицательный денежный поток или исходящий. Это все денежные расходы предприятия за исследуемый период времени. Здесь важно учитывать не только расходы на оплату товаров, зарплаты, социальных взносов. Сюда входит погашение кредита, погашение процентов за кредитами, обновление основного капитала и другие виды исходящих потоков.  Другими словами, все деньги, которые предприятие тратит на свои потребности формируют денежный поток.

Чистый денежный поток получается как разница между положительным и отрицательным.  Деньги, в отличие от доходов, – материальны. Потратить их можно столько, сколько пришло за текущий период, плюс те, которые находились в предыдущих периодах на расчетных счетах. Поэтому чистый денежный поток может быть и отрицательным.

3 главных вида денежных потоков по видам деятельности

Положительный, отрицательный и чистый денежные потоки формируются по трем видам деятельности предприятия:  текущей, финансовой и инвестиционной.

Текущая  – это та, которая приносит главный доход. Например, если компания занимается производством, но в то же время и сдает в аренду свободные помещения – это доходы от текущей деятельности. В России к текущей деятельности отнесли и расходы на оплату процентов по кредитам. В украинской отчетности данные расходы включены в состав финансовых.

Инвестиционная – связанная с ростом капитала. Вложение в необоротные активы, продажа внеоборотных активов, вложение в развитие других компаний и другие виды вложений.

Финансовая – связанная с кредитами, процентами и финансированием.