Ответ коротко:  Денежный поток не является коэффициентом, который имеет определенную формулу соотношений. Это разница между входящими и исходящими потоками денежных средств. Но поскольку таких потоков может быть много – правила расчетов существуют, они входит в основу составления формы №3 в Украине и форма №4 в России.

Как выглядит формула денежного потока?

Формулы денежных потоков как таковых не существует – это разница между всеми входящими и исходящими деньгами организации. Если необходимо определить денежный поток, это можно сделать двумя способами.

  1. При помощи баланса;
  2. При помощи отчета о движении денежных средств.

Формула денежного потока по балансу

Для отображения остатка денежных средств в балансе  существует отдельная строка в разделе оборотных активов предприятия – “Денежные средства”. В балансе отображаются остатки денежных средств в кассе и на расчетном счету на дату баланса, а разница между показателями на начало и конец периода считается чистым денежным потоком за данный период.

Формула денежного потока по отчету о движении денежных средств

Чтобы найти денежный поток в отчете о движении денежных средств, необходимо просто взять показатель из отчётности. В российской отчетности (форма №4) есть специальная строка “Сальдо денежных потоков за отчетный период” – это есть денежный поток. В украинской отчетности это строка 3400 “Чистое движение денежных средств”.  В зарубежной отчетности есть специальная строка Increase (Decrease) In Cash, отчетность может формироваться разными формами в зависимости от страны, поэтому номера строки не указываем.

10 этапов для расчета денежного потока

Находим денежный поток от операционной или текущей деятельности прямым способом.

Этап 1. Суммируем поступления текущей деятельности:

  • от продажи продукции, товаров, работ и услуг;
  • другие поступления – аренда, доходы от авторских прав и пр;
  • поступления от финансовых вложений (в акции других компаний);
  • прочие поступления

Этап 2. Суммируем расходы текущей деятельности:

  • поставщикам за товары и услуги;
  • в связи с оплатой труда работников – это зарплата и социальные взносы;
  • проценты по кредитам;
  • налог на прибыль;
  • прочие платежи, в том числе другие налоги.

Этап 3. Находим чистый операционный денежный поток как разницу между поступлениями и расходами текущей деятельности.

Этап 4. Суммируем поступления от инвестиционной деятельности:

  • от продажи внеоборотных активов;
  • от продажи акций других компаний;
  • возврат займов и других ценных бумаг;
  • дивиденды;
  • прочие поступления.

Этап 5. Суммируем все расходы инвестиционной деятельности:

  • расходы на приобретение и капитальные вложения в внеоборотные активы;
  • приобретение акций других компаний;
  • приобретение долговых ценных бумаг;
  • другие платежи.

Этап 6. Находим чистый инвестиционный денежный поток как разницу между поступлениями и расходами инвестиционной деятельности.

Этап 7. Суммируем все поступления от финансовой деятельности.

  • поступления от кредитов и займов;
  • поступление собственного капитала;
  • выпуск акций и облигаций;
  • прочие поступления.

Этап 8. Суммируем все расходы от финансовой деятельности:

  • платежи акционерам связанные с выкупом их акций;
  • уплата дивидендов;
  • возврат кредитов и займов;
  • другие платежи.

Этап 9. Находим чистый денежный поток от финансовой деятельности как разницу между поступлениями и расходами финансовой деятельности.

Этап 10. Суммируем чистые денежные потоки от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.