Денежные потоки от текущей деятельности

Вопрос 9. Что такое текущая деятельность и какие денежные потоки она формирует?

Быстрый ответ: Текущая деятельность по другому называется операционной – то есть основная работа предприятия, которая приносит постоянный доход.

Что такое текущая деятельность предприятия?

Текущая или операционная деятельность  – это основная деятельность предприятия, которая нацелена на получение прибыли или других социальных благ.  Конечно, что все виды денежных потоков предприятия являются желанными и нацелены на получение прибыли, но  та деятельность, которая относится к инвестированию или финансированию собственного или чужого бизнеса не является текущей.

В международной практике текущие операции называют операционными.  Текущая деятельность формирует как входящий, так и исходящий поток денег.

Входящий денежный поток от текущей деятельности

К входящим относится выручка от реализации продукции или другие доходы, которые не связаны с инвестициями и финансированием. К примеру – доходы от аренды или вознаграждения от использования авторских прав предприятия. Сюда же можно зачислить приход средств от дебиторов, должников, бюджета, целевое финансирование и другие виды  входящего денежного потока.

Исходящий денежный поток от текущей деятельности

Все расходы денежных средств, которые требуются для получения дохода от операционной деятельности считаются исходящим денежным потоком. Это, во-первых, оплата товаров, используемых для производства, собственного использования или дальнейшей перепродажи. Сюда также можно отнести оплату услуг банков, аудиторов, телефонных разговоров и другие сервисы.

К исходящим денежным потокам относятся расходы на оплату труда – все расчеты, которые прошли через кассу или расчетный счет, а также социальный взносы. К текущим относятся и налоги.

Поскольку предприятия уплачивает проценты по кредиту с собственных доходов, отечественный финансисты и экономисты пришли к выводу, что расходы по процентам относятся к операционной деятельности.