Эквиваленты денежных средств – составляющие денежного потока

Вопрос 16. Что такое эквиваленты денежных средств?

Денежными эквивалентами считаются высоколиквидные активы, которые можно в течение 3-х месяцев без риска конвертировать в валюту. К таким относятся векселя и чеки, высоколиквидные акции, банковские депозиты до выдачи и овердрафты.

Денежными эквивалентами считаются финансовые вложения в акции или другие ценные бумаги, которые предприятие имеет возможность реализовать в любое время без потери средств и других рисков. Это как правило, высоколиквидные активы, которые можно реализовать в течение до трех месяцев.

Что такое денежные эквиваленты показывает международный стандарт бухгалтерского учета No7, в котором говорится, что к денежным эквивалентам приравниваются и банковские овердрафты и другие депозитные предложения, которые можно забрать до первого требования.
К денежным эквивалентам можно отнести:

  • выданные краткосрочные векселя или чеки, которые можно обналичить в любое время через банк.
  • привилегированные акции;
  • краткосрочные облигации государства.
  • банковские депозиты и овердрафты.

Понятие эквивалентов денег пришло в практику учета российских предприятий после внедрения ряда изменений относительно отчета по движению денежных средств, в котором к денежным средствам приравняли их эквиваленты. Необходимо подметить, что  электронные деньги не считаются эквивалентами денежных средств.
Как, до 2011 года так и после него в бухгалтерском учете денежные эквиваленты входили в состав финансовых вложений,  но в при составлении отчетности их необходимо группировать вместе с денежными средствами. Параметры, по которым разные виды высоколиквидных активов могут включатся в категорию денежных эквивалентов, закрепляются приказом в учетную политику предприятия.